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在澳外籍人士或因疫情而多缴税?!你会受影响吗?(组图)

2020-07-29 来源: 澳中商圈 原文链接 评论0条

因疫情而滞留澳洲的外籍人士注意了,你很可能会被澳洲税务局认定为澳洲税务居民,并因此多缴纳一大笔税款!

在澳洲,税务局对澳洲税务居民全球征税。这意味着,你在澳洲和海外的所有收入和所得,包括工资、房产和股票的投资收益,都需要按照澳洲高税率向澳洲税务局纳税。

但是,如果你是非澳洲税务居民,只需要就澳洲的收益纳税。因为澳洲不对非税务居民源自海外的收入和所得征税。

看似简单的“税籍”差异,但缴税的差别却是巨大的。

在澳外籍人士或因疫情而多缴税?!你会受影响吗?(组图) - 1

如何判定“澳洲税务居民”?

澳洲“税务居民”与“海外税务居民”界定取决于很多因素,一般可以通过以下四种测试方法判断是否为“澳洲税务居民”。

1. 定居地测试 The Resides Test

  • 之前是否是澳洲税务居民(放弃澳洲税务居民身份会更难)

  • 在澳洲居住的时间(如在一个税务年度累计超过六个月)

  • 在澳长住的意图(如申请永居、签署超过12个月的租约、购买自住房)

  • 在澳洲的雇佣状况(如担任澳洲公司雇员或者董事)

  • 家庭的纽带(如配偶定居在澳洲、未成年子女在澳洲入学)

  • 生意的纽带(如在澳洲有很多的生意资产)

  • 资产和投资的纽带(如在澳洲开设银行账户、购车、在澳洲拥有的资产占全球资产的比例较多)

  • 社交和生活的纽带(成为澳洲当地俱乐部的固定会员、将居住地址写为澳洲地址、有澳洲信用卡并且频繁使用于支付日常开销,购买人寿保险,支付养老金等)

*税务局会综合考虑上述全部因素(以及其他相关因素),满足上述因素的一项或数项并不一定意味着纳税人会成为税务居民。

2. 长久居住地测试 Domicile Test

这里说的长久并非永恒这个概念。税务局会看你在澳洲境内外主观意愿的逗留时长、逗留连续性以及在澳洲境内外是否拥有房产。

3. 183天测试 183 Days Test

个人在一个财年之内,如果在澳大利亚境内居住满183天以上者,很有可能被认定为澳大利亚税务居民。除非你能向ATO证明两点:

  • 您的常规居住地点不在澳洲境内;

  • 您没有长期居住澳洲的主观倾向。

4. 养老金测试 Superannuation Test

该测试适用于在海外任职的澳洲公务员。

2020年上半年,很多人因为封国和海外疫情等因素,被迫滞留澳洲,甚至超过了183天的居住期,你会因此被认定为“澳洲税务居民”吗?

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2020年4月,澳洲税务局在其网站上更新了针对纳税人的指南,指出如果纳税人因疫情的原因而在澳洲逗留时间超过预期,可能会对税务居民身份产生影响。

根据这份《非澳洲税务居民滞澳税收问答》,我们帮您画个重点:

如果你因为疫情而在澳洲临时居住几周或几个月,但只要你的长期居住地仍是在海外,并且打算在条件允许的情况下尽快返回居住国,你就不会被认定为澳洲税务居民。你的澳洲纳税义务也不会因此改变,只是对来源于澳洲的收入进行纳税。

但是,如果你作为非澳洲税务居民在澳洲停留了很长一段时间,而且在条件允许的情况下还不打算返回居住国,那你的税务居民身份认定就会更加复杂。言外之意,你可能会被认定为澳洲税务居民。

在滞留期间,如果从非澳洲税务居民变为澳洲税务居民,澳洲税务局重申必须全球征税。

在滞留期间,非澳洲税务居民从原澳洲境外雇主获得的带薪假收入,无须在澳申报。

在滞留期间,非澳洲税务居民远程继续为澳洲境外雇主工作,如果时间不长于三个月,这部分的工作不会被认定为源自澳洲。如果超过了三个月,就需要判断该工作是否与澳洲有关联。

非澳洲税务居民在澳洲获得工资或薪水,按照澳洲与其所在国签署的双边税收协定来解决双重征税问题。

若不想因此而多纳税,你需要保留相关收入记录,并提供足够的证明来表明自己尽快返回居住国的意愿。

但这其中的注意事项还有很多……

此外,2019年12月初,澳洲联邦参议院最终通过了针对海外人士的资本利得税(CGT)改革方案。该法取消了自1985年9月20日以来,对居住在海外的澳大利亚房产所有者的集体税率豁免,要求居住在海外的业主缴纳自买房之日起的所有资本利得税。

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如果是在2017年5月9日前购买的房产,于2020年6月30日前处置房产,满足条件后仍可获得自住房豁免。

如果是在2017年5月9日后购买,则不能享有此项豁免。

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